L'Union européenne ajoute les Émirats arabes unis et la Suisse à la liste blanche fiscale

À la mi-octobre 2019, les ministres des finances de l'Union européenne ont finalement retiré les Émirats arabes unis et la Suisse de leur liste de juridictions non coopératives. Ils ont ensuite ajouté les pays à la liste des juridictions fiscales de l'UE après avoir convenu d'une coopération totale avec les exigences fiscales de l'Union pour la conduite de transactions avec les États membres.

Fin 2017, un certain nombre de pays ont été ajoutés à une liste de juridictions fiscales qui n'avaient pas respecté les nouvelles normes en matière de déclaration fiscale.

L'Union européenne utilise un système de classification des pays dans l'un des trois groupes suivants:

• Juridictions non coopératives qui ne prévoient actuellement pas de modifier la législation fiscale
• Une liste grise de pays partiellement coopératifs engagés à apporter des changements
• Entièrement coopératif, une liste des pays qui ont accepté de se conformer pleinement

Comment est-ce arrivé?

La Suisse a été ajoutée à la liste grise en 2017, et les Émirats arabes unis à la liste des non-coopératives, mais ont été rapidement déplacées vers la liste grise en janvier 2018. Au cours des deux dernières années, les deux pays et les autres sur la liste noire et grise ont adopté modifications législatives pertinentes. Les deux pays ont immédiatement engagé des réformes.

La Suisse n'a pas pu adopter ses modifications avant un référendum en mai 2019 et la juridiction a reçu un délai supplémentaire pour clarifier la législation. Cela a été finalisé en octobre 2019 après que les autorités suisses ont informé l'Union européenne de la législation à compter de juillet 2019.

Certains membres de l'Union européenne étaient préoccupés par la Suisse après que les citoyens, début 2017, aient massivement rejeté une refonte de la façon dont le pays gère l'impôt sur les sociétés. Les électeurs ont estimé que cela nuirait beaucoup plus aux petites entreprises qu'aux grandes entreprises. Certains ont estimé que la Suisse serait inscrite sur la liste noire, mais ce n'était pas le cas et cela a ouvert la voie à des changements et à un référendum.

Les Émirats arabes unis ont promis en décembre 2018 d'améliorer la législation sur la réforme fiscale. Après avoir fait rapport à l'Union européenne et vérifié que de telles mesures étaient en place, elle a également été inscrite sur la liste blanche avec l'Albanie, le Costa Rica, Maurice et la Serbie.

Qu'en est-il des autres pays?

Pour d'autres pays, les progrès ont été extrêmement lents. En particulier, les Bahamas, la Barbade et les Bermudes, les îles Vierges britanniques et les îles Caïmans restent sur la liste grise (liste partiellement coopérative) pour les questions relatives aux fonds de placement collectif. La Turquie reste également sur cette liste, mais il reste convaincu qu’elle, avec les Bahamas, les Bermudes et les îles Caïmans, sera bientôt pleinement conforme. L'Union européenne a accordé à ces juridictions une prolongation jusqu'à la fin de 2019. Aujourd'hui, seules neuf juridictions sont sur la liste noire. Ceux-ci sont:

• Samoa américaines
• Belize
• Fidji
• Guam
• Oman
• Samoa
• Trinité-et-Tobago
• Îles Vierges américaines
• Vanuatu

Ces pays sont encore subdivisés. Les Samoa américaines, Guam, Samoa et les îles Vierges américaines sont réitérées comme n'ayant aucun engagement à répondre aux préoccupations. Le Belize, Fidji, Oman et Vanuata n'ont pas respecté un délai. La Trinité-et-Tobago a des problèmes de transparence.

Certains ministres de l'UE ont «envisagé une liste noire» aux États-Unis

L’Union européenne a examiné de près les arrangements conclus avec les États-Unis d’Amérique après que certains ministres ont exprimé leurs préoccupations. Il a été brièvement suggéré que le pays pourrait se qualifier pour une liste noire après l'expiration de l'exception «deux sur trois» de l'Union européenne en juin. C'est là que tout pays se conformant à deux des critères de l'UE en matière de transparence fiscale ne se trouverait que sur la liste noire des nations non coopératives. Les États-Unis étaient tenus de mettre en œuvre et de faciliter l'échange automatique d'informations et d'informations sur demande avec tous les États membres de l'Union européenne.

Cependant, après une analyse approfondie, les ministres des finances de l'UE ont estimé que le solide réseau d'échange d'informations des États-Unis était suffisant pour tenir compte de la loi américaine sur la conformité fiscale des comptes étrangers. La loi avait une portée suffisamment large pour permettre le respect de tous les États membres. En outre, les mesures AEOI ont été jugées conformes aux normes internationales pertinentes.

Pourquoi la conformité est-elle si importante? Quelles sont les répercussions de la non-coopération?

L'Union européenne a introduit ces mesures pour promouvoir la transparence entre les pays qui souhaitent faire du commerce avec l'UE. En outre, les pays qui recherchent des accords commerciaux sont examinés pour des mesures fiscales et de concurrence lointaines pour s'assurer que le régime fiscal n'est pas dommageable. Enfin, il est nécessaire de garantir que le taux d'imposition reflète une véritable activité économique et non une infrastructure fiscale artificielle.

Pour les pays qui continuent de ne pas se conformer, des sanctions suivront vraisemblablement à la fois au niveau du bloc et au niveau national. Ceux qui ne se conforment pas ne recevront plus de financement de l'UE à l'avenir. D'autres mesures comprennent la retenue à la source, la déclaration fiscale aux juridictions nationales et des audits complets.